Tài khoản Tiết kiệm HSA hoặc Tài khoản Tiết kiệm Y tế, là một loại tài khoản tiết kiệm thuế được ưu tiên đặc biệt được thiết kế để giúp quý vị thanh toán chi phí y tế xuất túi khi quý vị có chương trình bảo hiểm sức khỏe được khấu trừ cao hoặc HDHP. Ngoài việc là một cách thông minh để thanh toán cho các chi phí y tế như khoản khấu trừ , khoản đồng thanh toán và đồng bảo hiểm của bạn , HSA đang ngày càng được sử dụng như là một phần của chiến lược lập kế hoạch nghỉ hưu.
Tuy nhiên, vì lợi thế về thuế, có rất nhiều quy tắc về ai được phép bắt đầu HSA, người có thể đóng góp tiền vào HSA, và số tiền đó có thể được sử dụng để làm gì. Nếu bạn không tuân thủ các quy tắc, bạn sẽ mất các lợi thế về thuế và nợ thêm các khoản phạt.
HSA giảm thuế của tôi như thế nào?
Nếu bạn quản lý HSA của bạn một cách chính xác và tuân theo tất cả các quy tắc của IRS, tiền HSA của bạn là:
- Không bị đánh thuế khi bạn kiếm tiền và đưa vào HSA.
- Không bị đánh thuế khi nó phát triển.
- Không bị đánh thuế khi bạn lấy nó ra khỏi HSA để thanh toán chi phí y tế.
Đây là cách nó hoạt động. Số tiền bạn nạp vào HSA của bạn được khấu trừ thuế. Nếu chủ lao động của bạn đóng góp cho HSA của bạn, số tiền đó không được tính là thu nhập, do đó bạn cũng không phải trả thuế.
Thu nhập lãi và đầu tư trong HSA của bạn tăng trưởng hoãn thuế như họ thực hiện trong IRA. Vì bạn không phải trả thuế thu nhập hàng năm theo lãi suất, bạn sẽ thu được nhiều tiền lãi hơn trong tài khoản và tài khoản tăng nhanh hơn.
Nếu bạn rút tiền ra khỏi HSA của bạn để thanh toán cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn, bạn không phải trả thuế thu nhập cho nó. Tuy nhiên, nếu bạn rút tiền ra khỏi HSA của bạn nhưng không sử dụng nó cho chi phí y tế, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập trên đó cộng với 20 phần trăm hình phạt (điều này được sử dụng để được 10 phần trăm, nhưng Affordable Care Act tăng nó đến 20 phần trăm).
Sau khi bạn 65 tuổi, các quy tắc có một chút khác biệt. Nếu bạn đang tham gia Medicare , bạn không thể đóng góp HSA của bạn nữa. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể sử dụng số tiền bạn đã lưu trong HSA của mình. Không giống như trước khi bạn 65 tuổi, bạn có thể chi tiêu số tiền HSA của mình vào bất cứ thứ gì bạn muốn và bạn sẽ không bị phạt 20%. Tuy nhiên, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập đối với các khoản rút tiền HSA không được sử dụng cho các chi phí y tế. Nếu bạn rút tiền ra khỏi HSA của bạn và sử dụng nó cho chi phí y tế đủ điều kiện , bạn không phải trả thuế thu nhập thường xuyên trên đó; nó hoàn toàn miễn thuế.
Ai hội đủ điều kiện nhận HSA?
Bạn đủ điều kiện để bắt đầu và đóng góp cho HSA nếu bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu sau:
- Bạn được bao trả bởi một HDHP đủ điều kiện (điều này có nghĩa là một chương trình sức khỏe được khấu trừ cao đáp ứng các yêu cầu khấu trừ và xuất túi được IRS thiết lập cho các chương trình đủ điều kiện HSA, và không bao gồm bất cứ điều gì ngoài việc chăm sóc phòng ngừa trước khi được khấu trừ được đáp ứng - nghĩa là, bạn sẽ thanh toán toàn bộ chi phí của các lần ghé thăm văn phòng, thay vì chỉ là khoản đồng thanh toán , cho đến khi bạn đã đáp ứng khoản khấu trừ của mình).
- Bạn không có bảo hiểm y tế truyền thống, bổ sung hơn.
- Bạn không tham gia Medicare.
- Không ai khác có thể yêu cầu bạn là người phụ thuộc trên tờ khai thuế của họ.
- Bạn không có mục đích chung
Làm thế nào tiền có được vào HSA?
Bạn có thể đóng góp tiền vào HSA của bạn, chủ lao động của bạn có thể đóng góp tiền vào HSA của bạn, hoặc một người khác có thể đóng góp tiền vào HSA của bạn. Tuy nhiên, tổng số đóng góp hàng năm cho HSA của bạn bị hạn chế. Các giới hạn thay đổi mỗi năm và thay đổi tùy thuộc vào độ tuổi của bạn và liệu bạn có bảo hiểm HDHP hay bảo hiểm gia đình tự cung cấp hay không.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Mức độ tự bảo hiểm dưới 55 tuổi | $ 3,400 | $ 3,450 |
| Bảo hiểm gia đình dưới 55 tuổi | 6.750 đô la | $ 6,850 |
| Độ tuổi tự phủ 55 tuổi trở lên | $ 4,400 | $ 4,450 |
| Độ tuổi trên 55 tuổi của gia đình | 7.750 đô la | $ 7,850 |
Nếu bảo hiểm y tế HDHP của bạn là thông qua công việc của bạn, chủ nhân của bạn có thể đóng góp cho HSA của bạn.
Ngoài ra, nhiều nhà tuyển dụng thiết lập các khoản khấu trừ lương để bạn có thể dễ dàng đóng góp một phần của mỗi khoản tiền lương trực tiếp vào HSA của bạn. Khi đóng góp HSA theo cách này, bạn tránh cả thuế thu nhập và thuế biên chế (FICA), trong khi các khoản đóng góp không phải trả lương cho HSA chỉ được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập.
Nếu bảo hiểm y tế của bạn không phải là thông qua công việc của bạn, chủ nhân của bạn có thể sẽ không được tham gia. Trong trường hợp này, hầu hết mọi người đóng góp hàng tháng tự động vào HSA của họ. Tuy nhiên, tổ chức tài chính của bạn cũng sẽ cho phép bạn đóng góp một lần vào HSA của bạn nếu bạn thích cách tiếp cận đó.
Số tiền HSA của bạn cần phải có với người giám hộ HSA, có thể là ngân hàng, công đoàn tín dụng hoặc môi giới. Tùy chọn để có tiền trong tài khoản môi giới có nghĩa là bạn có thể đầu tư vào thị trường chứng khoán nếu bạn chọn tùy chọn đó, thu lợi tức đầu tư hơn là lãi đơn giản (đầu tư phải chịu rủi ro, đó là lý do tại sao một số người thích lợi nhuận thấp hơn - và rủi ro thấp hơn - đi cùng với việc giữ các quỹ HSA trong ngân hàng hoặc công đoàn tín dụng).
Bạn có thể tài trợ HSA của bạn với một phân phối từ truyền thống hoặc Roth IRA của bạn. Việc phân phối phải được thực hiện trực tiếp bởi người được ủy thác của IRA cho người được ủy thác của HSA và chỉ được phép một lần trong đời bạn. Tìm hiểu thêm về điều này từ ấn phẩm IRS 969 hoặc cố vấn tài chính của bạn.
Cũng như IRA của bạn, bạn có thể đóng góp HSA của bạn cho đến hết ngày 15 tháng 4 của năm tiếp theo. Ví dụ: nếu bạn có bảo hiểm HDHP trong năm 2017 nhưng không đóng góp khoản đóng góp HSA 2017 vào cuối năm, bạn có thể đóng góp thêm vào năm 2017 khi chuẩn bị thuế vào ngày 15 tháng 4 năm 2018.
Tôi có thể chi tiêu tiền HSA vào ngày nào?
Số tiền trong HSA của bạn là của bạn. Bạn có thể chi tiêu nó vào bất cứ điều gì bạn muốn. Tuy nhiên, nếu bạn muốn tránh phải trả thuế thu nhập và tiền phạt về thuế, bạn sẽ chỉ nhận phân phối từ HSA của bạn để thanh toán cho các chi phí y tế đủ điều kiện .
Chi phí y tế hợp lệ bao gồm chi phí y tế mà bảo hiểm y tế của quý vị không thanh toán, nhưng có đủ điều kiện để được khấu trừ vào thuế thu nhập liên bang của quý vị. Xem toàn bộ danh sách trong ấn phẩm IRS 502 , nhưng đây là tóm tắt:
- Bảo hiểm y tế của bạn được khấu trừ, đồng thanh toán và đồng bảo hiểm.
- Thuốc kê toa. Thuốc không kê đơn như Tylenol không đủ điều kiện trừ khi quý vị có toa thuốc. Cần sa y tế không đủ điều kiện ngay cả khi bạn có đơn thuốc và đang ở trạng thái hợp pháp hóa.
- Chi phí nha khoa như làm sạch răng, chăm sóc phòng ngừa và trám răng. Tuy nhiên, hoàn toàn nha khoa thẩm mỹ như tẩy trắng răng không đủ điều kiện .
- Khám mắt, phẫu thuật điều chỉnh thị lực, kính đeo mắt, kính áp tròng và kính áp tròng liên lạc miễn là kính hoặc kính áp tròng được sử dụng vì lý do y tế như chỉnh thị lực.
- Cho con bú.
- Nguồn cung cấp bệnh tiểu đường.
- Chi phí thụ tinh trong ống nghiệm.
- Chăm sóc y tế thay thế bảo hiểm sức khỏe của bạn có thể không bao gồm như điều trị châm cứu, chăm sóc chỉnh hình, và chăm sóc y tế được cung cấp bởi một học viên Khoa học Kitô giáo.
- Phí bảo hiểm là để tiếp tục bảo hiểm sức khỏe của COBRA , bảo hiểm sức khỏe của vợ / chồng của bạn, hoặc bảo hiểm sức khỏe của người phụ thuộc của bạn.
- Phí bảo hiểm dành cho bảo hiểm chăm sóc dài hạn (tùy thuộc vào giới hạn.)
- Phí bảo hiểm là cho bảo hiểm y tế trong khi bạn đang nhận trợ cấp thất nghiệp của chính phủ.
- Nếu quý vị từ 65 tuổi trở lên, mức phí bảo hiểm cho Medicare Phần A, B, và D, hoặc Medicare Advantage. Tuy nhiên, bảo hiểm bổ sung Medicare (Medigap) không phải là một chi phí hợp lệ.
Mặc dù HSA của bạn về mặt kỹ thuật là một tài khoản cá nhân, bạn cũng có thể sử dụng nó để thanh toán cho các chi phí y tế đủ điều kiện của người phối ngẫu và người phụ thuộc thuế của bạn.
Trong một số trường hợp, bạn có thể thực hiện phân phối miễn thuế từ HSA của bạn để thanh toán phí bảo hiểm y tế của bạn. Tuy nhiên, các quy tắc nghiêm ngặt và chỉ được phép trong các trường hợp sau:
Tôi cần biết điều gì khác?
Bạn sẽ cần phải nộp một mẫu khai thuế bổ sung, mẫu 8889 , bất cứ năm nào bạn, chủ lao động của bạn, hoặc người khác đóng góp vào HSA của bạn. Ngay cả khi không ai đóng góp cho HSA của bạn, bạn sẽ cần phải nộp mẫu đơn 8889 nếu bạn rút tiền từ HSA của bạn.
Ngân hàng hoặc môi giới mà bạn sử dụng làm người giám hộ HSA sẽ gửi cho bạn hai biểu mẫu thuế mỗi năm. Mẫu 5498-SA sẽ trình bày các khoản đóng góp HSA của quý vị trong năm. Mẫu 1099-SA sẽ hiển thị rút tiền từ HSA của bạn trong năm (nếu bạn có).
Bạn sẽ cần phải lưu đủ tài liệu mà bạn đã chi tiêu bất kỳ khoản rút tiền HSA nào về chi phí y tế đủ điều kiện. Nếu IRS kiểm tra lợi nhuận của bạn, bạn có thể phải sản xuất những thứ như hóa đơn của bác sĩ, giải thích bảo hiểm y tế về các hình thức phúc lợi và biên lai cho những thứ như giải pháp kính áp tròng và Băng-tai.
Nghĩ đến việc chơi game hệ thống bằng cách nhảy vào một HDHP trong vài tháng để bạn có thể đóng góp một khoản tiền miễn thuế của cả năm vào một HSA, chỉ để nhảy ra khỏi HDHP một vài tháng sau đó? Đừng bận tâm. IRS có thời gian thử nghiệm kéo dài từ tháng 12 của năm mà quý vị đã khấu trừ trong toàn bộ năm tới. Nếu bạn không duy trì bảo hiểm bằng một chương trình sức khỏe được khấu trừ cao trong toàn bộ thời gian thử nghiệm, bạn sẽ mất lợi thế về thuế và có thể bị phạt. Tuy nhiên, nếu bạn dự định duy trì phủ sóng HDHP, bạn không cần phải lo lắng về giai đoạn thử nghiệm.
Vì vậy, nếu bạn ghi danh vào một chương trình HSA đủ điều kiện vào tháng 12 năm 2017 và bạn sẽ tiếp tục có một kế hoạch đủ điều kiện HSA trong suốt năm 2018, bạn được phép đóng góp đầy đủ năm 2017 và 2018 cho HSA của bạn. Nhưng nếu bạn chấm dứt việc đăng ký HDHP vào giữa năm 2018, bạn sẽ phải cộng số tiền bạn đã đóng góp vào HSA trong 11 tháng đầu năm 2017 cho thu nhập 2018 của bạn, cộng thêm 10% thuế.
Cải cách Chăm sóc sức khỏe Cộng hòa và HSA
Các nhà lập pháp đảng Cộng hòa và chính quyền Trump đã có ý định bãi bỏ và thay thế ACA vào năm 2017, mặc dù điều đó không xảy ra. Trong thời gian này, phần duy nhất của ACA đã bị bãi bỏ là hình phạt ủy nhiệm cá nhân và việc bãi bỏ đó sẽ không có hiệu lực cho đến năm 2019 .
Nhưng hầu hết các đề xuất thay thế ACA của Đảng Cộng hòa kêu gọi tăng cường các HSA, bao gồm các giới hạn đóng góp cao hơn, nới lỏng các hướng dẫn về tính đủ điều kiện về ai có thể đóng góp và tín dụng thuế để giúp mọi người tài trợ HSA. Hiện tại, không có gì thay đổi về các quy tắc HSA, nhưng đó là những đề xuất vẫn có thể được xem xét trong tương lai.
Nguồn:
HealthCare.gov Đọc Đạo Luật Chăm Sóc Giá Cả Phải Chăng.
Internal Revenue Service. Bản tin doanh thu nội bộ 2018-10 . Ngày 5 tháng 3 năm 2018.
Các ấn phẩm của IRS 969 và 502.
26 Bộ luật Hoa Kỳ § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> Câu hỏi thường gặp về Trung tâm tài nguyên ngân quỹ Hoa Kỳ. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx