Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng đã được ký thành luật vào năm 2010 và hầu hết các điều khoản của nó đã được thực hiện vào đầu năm 2016. Nhưng một khía cạnh của luật được gọi là "thuế Cadillac" sẽ không có hiệu lực cho đến năm 2020. Thuế Cadillac ban đầu dự kiến sẽ được triển khai vào năm 2018, nhưng vào tháng 12 năm 2015, các nhà lập pháp đã thông qua một hóa đơn chi tiêu omnibus bao gồm một sự trì hoãn hai năm về thuế Cadillac.
Khi cuối cùng được triển khai, thuế Cadillac sẽ áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt 40 phần trăm trên phần phí bảo hiểm y tế do nhà tuyển dụng tài trợ trên mức đô la cụ thể (doanh thu từ thuế sẽ được sử dụng để bao gồm các điều khoản ACA khác, chẳng hạn như trợ cấp cao cấp các sàn giao dịch ). Ngưỡng ban đầu mà trên đó thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ áp dụng là $ 10.200 trong tổng phí bảo hiểm hàng năm cho một cá nhân trong năm 2018 đô la và 27.500 đô la phí bảo hiểm hàng năm cho bảo hiểm gia đình. Điều này bao gồm cả phí bảo hiểm mà nhân viên thanh toán, cùng với khoản đóng góp của chủ nhân cho phí bảo hiểm.
Vì vậy, nếu phí bảo hiểm hàng năm của chương trình bảo hiểm sức khỏe của bạn cao hơn số tiền đó, chủ nhân của bạn sẽ phải trả 40% thuế tiêu thụ đặc biệt đối với phần phí bảo hiểm trên các mức đó. Rõ ràng, điều này khuyến khích người sử dụng lao động thực hiện các bước để giữ tổng phí bảo hiểm dưới mức mà thuế Cadillac áp dụng.
Lợi ích của thuế Cadillac là gì?
Ý tưởng đằng sau thuế Cadillac là làm cho các kế hoạch y tế rất cao kém hấp dẫn đối với người sử dụng lao động, và do đó ít phổ biến hơn. Mối quan tâm là khi mọi người có các kế hoạch y tế có rất ít chi phí và rất nhiều "chuông và còi", họ có nhiều khả năng sử dụng quá mức chăm sóc sức khỏe từ kế hoạch bảo hiểm — hơn là bệnh nhân - đang trả tiền cho tất cả hoặc gần tất cả các chi phí.
Và bảo hiểm y tế do nhà tuyển dụng tài trợ từ lâu đã bị loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế . Vì vậy, khi chúng tôi xem xét tổng số tiền bồi thường cho nhân viên - bao gồm tiền lương ngoài bảo hiểm y tế và các lợi ích khác — có khuyến khích người sử dụng lao động cung cấp phần lớn tiền bồi thường dưới hình thức quyền lợi bảo hiểm y tế hơn là tiền lương. Kết hợp với chi phí chăm sóc sức khỏe ngày càng tăng, khuyến khích đó và những lo ngại về việc sử dụng quá mức đã dẫn đến việc bao gồm thuế Cadillac trong ACA.
Điều gì về lạm phát?
Kể từ khi thuế Cadillac hiện được lên lịch bắt đầu vào năm 2020 thay vì năm 2018, ngưỡng cao hơn mức thuế sẽ được áp dụng là $ 10,800 cho phạm vi bảo hiểm duy nhất và $ 29,100 đối với bảo hiểm gia đình, do lập chỉ mục lạm phát áp dụng cho thuế Cadillac .
Vì vậy, vào năm 2020, nếu một chương trình sức khỏe có mức phí bảo hiểm hàng năm là $ 11.500 cho một nhân viên, phần phí bảo hiểm trên $ 10,800 (nói cách khác là $ 700) sẽ phải chịu thuế Cadillac. Và trong khi thuế đó sẽ được đánh giá trên người sử dụng lao động, các nhà kinh tế nói chung đồng ý rằng các chi phí đó được chuyển qua cho những người đăng ký chương trình sức khỏe (ví dụ như phí bảo hiểm cao hơn).
Bắt đầu từ năm 2021, ngưỡng phí bảo hiểm — cao hơn mức thuế Cadillac được áp dụng — sẽ tăng theo tỷ lệ tương tự như tăng trưởng chỉ số giá tiêu dùng (CPI) mỗi năm.
Vấn đề? Chi tiêu chăm sóc sức khỏe đã tăng nhanh hơn chỉ số CPI trong một thời gian dài. Và trong khi có thể có thể thay đổi trong những năm tới, khả năng khác biệt sẽ không có nghĩa là thuế Cadillac cuối cùng có thể trở thành "thuế Chevy", vì phí bảo hiểm trung bình tăng nhanh hơn ngưỡng phí bảo hiểm mà thuế Cadillac khởi động.
Mặc dù hiếm khi có kế hoạch bảo hiểm y tế với mức phí bảo hiểm hàng năm trên $ 10,800 cho một người, hoặc $ 29,100 cho một gia đình, có thể KHÔNG hiếm khi có kế hoạch sức khỏe đạt số tiền đó (tăng CPI) vào năm 2030 hoặc 2035, nếu phí bảo hiểm y tế tiếp tục tăng nhanh hơn nhiều so với chỉ số CPI.
Kết quả sẽ là số lượng kế hoạch tăng sẽ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mỗi năm, giả định tăng trưởng cao cấp tiếp tục vượt quá lạm phát tổng thể. Và cuối cùng, kế hoạch chạy của nhà máy (trái với kế hoạch cao cấp) sẽ bị ảnh hưởng.
Làm thế nào thuế Cadillac sẽ ảnh hưởng đến lợi ích của nhân viên
Việc thực hiện thuế vẫn là một vài năm, nhưng sự đồng thuận chung là người sử dụng lao động sẽ muốn tránh trả tiền, và do đó sẽ làm việc để cấu trúc các kế hoạch y tế của họ để tổng phí bảo hiểm hàng năm vẫn thấp hơn ngưỡng thuế Cadillac bắt đầu ứng dụng.
Cách rõ ràng nhất để làm điều đó là tăng chi phí chia sẻ vào kế hoạch, thông qua khoản khấu trừ cao hơn, khoản đồng thanh toán và số tiền xuất túi tối đa (trong số các ràng buộc xuất túi tối đa theo yêu cầu của ACA ). Tất nhiên, điều đó sẽ giải quyết được vấn đề thuế Cadillac được thiết kế để giải quyết, vì toàn bộ ý tưởng là di chuyển ra khỏi các kế hoạch bao gồm tất cả hoặc gần như tất cả chi phí chăm sóc sức khỏe của người đăng ký, nhằm đảm bảo rằng mọi người không sử dụng quá mức chăm sóc sức khỏe.
Và trong khi đó sẽ là một kết quả có thể xảy ra, vấn đề là khi chi phí xuất túi tăng lên, mọi người có xu hướng cắt giảm không chỉ về chăm sóc sức khỏe không cần thiết mà còn chăm sóc sức khỏe cần thiết . Về lâu dài, điều đó có thể dẫn đến các tình trạng mãn tính không được kiểm soát tốt và chi phí chăm sóc sức khỏe cao hơn mức có thể nếu việc chăm sóc đó không tránh được do chi phí.
Cũng có một lo ngại rằng một số nhà tuyển dụng có thể có một kế hoạch y tế đặc biệt không phải là "Cadillac" (ví dụ, lợi ích của nó không tốt hơn mức trung bình), nhưng có phí bảo hiểm cao hơn trung bình do lịch sử yêu cầu hoặc ngành của nhà tuyển dụng.
Lệnh cấm của ACA về sử dụng lịch sử yêu cầu hoặc danh mục ngành để đặt phí bảo hiểm chỉ áp dụng cho các thị trường nhóm cá nhân và nhóm nhỏ; trong thị trường nhóm lớn, lịch sử tuyên bố và ngành công nghiệp vẫn có thể đóng một vai trò trong phí bảo hiểm. Vì vậy, trong khi thuế Cadillac nhằm mục đích giảm số lượng kế hoạch cung cấp bảo hiểm cao cấp, việc sử dụng số liệu đánh giá kế hoạch dựa trên phí bảo hiểm có thể bị thiếu sót, trong đó một số gói cao cấp có thể có phí bảo hiểm cao vì lý do ngoài thiết kế lợi ích của họ.
Cũng có những lo ngại rằng ở các bang như Wyoming và Alaska, nơi chăm sóc sức khỏe - và do đó, phí bảo hiểm y tế — đắt hơn mức trung bình, nhiều kế hoạch sẽ rơi vào lưới thuế Cadillac, mặc dù mang lại lợi ích tương đối trung bình.
Thuế Cadillac có bị hủy bỏ không?
Từ nay đến năm 2020, có thể loại bỏ thuế Cadillac. Thuế nói chung có sự hỗ trợ từ các nhà kinh tế (bao gồm Hội đồng Cố vấn Kinh tế của Tổng thống). Nhưng các nhà tuyển dụng, công đoàn, người tiêu dùng và chính trị gia — ở cả hai bên lối đi — thường phản đối điều đó.
Nền tảng 2016 của đảng Dân chủ kêu gọi bãi bỏ thuế Cadillac, và GOP từ lâu đã kêu gọi bãi bỏ thuế - cùng với tất cả hoặc hầu hết phần còn lại của ACA. Với sự phản đối lưỡng đảng đối với thuế, có khả năng là nó sẽ không tồn tại đủ lâu để được thực hiện vào năm 2020.
> Nguồn:
> Congress.gov. HR2029, Đạo luật phân bổ hợp nhất, 2016. Được cấp ngày 18/12/2015.
> Văn phòng Ngân sách Quốc hội, Triển vọng Ngân sách Dài hạn 2016, tháng 7 năm 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Kế hoạch y tế thuế Cadillac có thể sản xuất kết quả Chevy. Các vấn đề về sức khỏe, tháng 1 năm 2010, tập 29, số 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Các kế hoạch chăm sóc sức khỏe "Người tiêu dùng có hướng dẫn" Uốn cong đường cong chi phí theo thời gian? Cục nghiên cứu kinh tế quốc gia, tháng 3 năm 2015.